US Tax System

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US Tax Level

미국 세금은 정부의 구조에 따라 연방정부 주정부 그리고 작게는 카운티와 시로 부터 세금을 내야 됩니다.  주로 개인으로 부과되는 세금으로는 연방정부와 주정부로 부터 일년에 한번 소득세를 내게 됩니다. 비즈니스의 경우 새로운 법적인 회사의 타입에 따라 세금을 부과하게 되어있습니다.  비즈니스의 종류에 따라 세금의 종류도 달라집니다.  흔히들 아시는 리테일에는 상품의 세일이 일어날 때마다 판매세를 받아서 분기별로 나눠서 손님에게 받은 판매세를 정부에게 보내도록 되어 있습니다.  직원을 고용하는 회사들은 직원의 소득에 따른 세금을 정기적으로 정부에 납부하고 또 그에 대한 서류상의 세금을 보고하도록 되어 있습니다

Employment Tax

직원들의 소득에 따라 회사도 같은 금액의 소셜 시큐리티 세금과 메디케어 세금을 납부 하도록 되어있어서 직원을 고용한 회사들은 모두 이 세금을 납부하도록 되어있습니다. 물론 연방정부와 주정부로 부터의 세금입니다.

W2 와 1099 의 차이점

얼마전 새로운 법안으로 모든 회사들을 긴장시켰던 안건입니다.  정부 차원에서는 되도록 직원들의 보호와 혜택을 넓히고자 새롭게 수정한 것으로 알려져있는데 사실상으로도 W2 와 1099에는 많은 차이가 있습니다.  모든 직원들은 일년에 한번 W2를 받아서 개인 소득세를 납부 합니다.  W2를 받는 직원들은 회사의 정해진 규칙에 따라 일하고 회사안의 모든 일들은 그 규칙에 따라 움직입니다.  따라서 직원들은 모든 업무 상태와 보고를 회사의 결정에 따라서 하게 됩니다.  직원들의 혜택은 회사가 직원에게 제안할수 있는 법적인 또는 회사차원에서의 보호라고 생각하시면 됩니다.  이와는 달리 컨트렉터들은 회사가 또 다른 회사를 업무상의 필요에 의해 서로 일하게 되는경우 입니다.  따라서 서로의 업무상의 필요한 일을 제외하고는 각각의 회사라고 생각하시면 됩니다.  직원고용이 아닌만큼 계약이외에 대한 혜택은 없습니다.

Legal Entity

법적으로 세금이 부과되는 회사 타입입니다.  일반적으로 Corporation은 항상 인기가 많은데 그 이유는 경영과 소유권이 분리되어있어 가장 합리적인 방법으로 회사를 운영할수 있는 장점이 있어서 입니다. Corporation의 또다른 장점으로는 소유권의 변화에 영향을 받지않고 오래동안 회사를 유지할수 있는것인데요. 다른  Entity들 보다 직원의 혜택도 훨씬 다양하고 많습니다.  Small Corporation은 국내회사들만 신청할수 있고 전반적으로 Corporation보다 제제가 있습니다.  보통 신설 회사들의 경우 많이 신청하게 되는데 그 이유는 정부의 여러가지 보호때문입니다.  그중에 하나는 Entity Level에는 따로 세금이 부과되지 않고 Entity에서 나눠진 개인에게 세금이 부과되는 것입니다.   또 많이 알려진 LLC의 경우는 2명 이상의 멤버일경우 Partnership으로 세금을 납부하게 됩니다.  Partnership은 세금이 따로 부과되지 않습니다.  Partnership에서 나눠진 소득에 따라 개인들 혹은 partner들이 세금을 내게 됩니다.

How to register Business Entity

연방정부가 아닌 주정부에서 관리하는 법적인 회사들로 모든 회사들은 주정부에 등록을 하게 되어있습니다.  물론 개인의 명의로 회사를 운영할수 있습니다 이 경우에 법적인 회사명의와 개인명의가 같아서 따로 등록이 필요하지않습니다.  Corporation, Parnership 그리고 LLC들은 모두 주정부에 등록을 해야합니다.  

사업체 등록은 종류에 따라 다른 신청서류로 회사의 정보를 등록하게 됩니다.

Business License, Seller's Permit and DBA

비즈니스 라이센스는 회사의 실질적 주소에 따라 해당 시에서 등록을 하게 되어있습니다.  회사의 여러 주소가 있을 경우 주소의 시 마다 라이센스가 필요할수  있습니다.  회사의 명의와 소유 명의가 다를수 있습니다 이 경우에 DBA를 해당 카운티에 등록하도록 되어있습니다.  Seller's Permit 은 비즈니스의 주정부에 등록을 해야 합니다.  

Non Profit Organization

Organization Type

501(c)(3)에 해당되는 비영리 단체로는, Charitable, Religious, Educational이 있습니다.  단지 비영리 단체라는 이름만으로는 Tax-Exempt 가 인정되지 않고 Recognition of Exemption을 신청하셔야  승인을 받으실수 있습니다. 

Filing and Organizing Non Profit Organization

일반적으로 모든 회사설립과 마찬가지로 비영리 단체도 합법적인 단체 설립을 위해서는 주정부에 모든 등록을 마쳐야만 합니다. 합법적인 단체 설립후에 Federal Level에서 Tax-Exempt 승인을 받으실수 있습니다.   Tax-Exempt 을 승인받기 위해서는 Type, Purpose and Activities of Organization이  qualify가 되어야 합니다.  비영리 단체의 종류로는 Corporation, Trust, Unincorporated Association이 있습니다.